Evaziunea fiscală prin transferul părților sociale: un fenomen complex și periculos
Transferul părților sociale este o operațiune juridică obișnuită, folosită frecvent în tranzacții comerciale și reorganizări. Cu toate acestea, în ultimii ani, această practică a fost deseori exploatată pentru a eluda plata taxelor și impozitelor datorate statului, transformându-se într-un mecanism de evaziune fiscală.
Cum funcționează mecanismul?
Evaziunea fiscală prin transferul părților sociale presupune schimbarea rapidă a asociaților sau acționarilor unei firme care are obligații fiscale semnificative. Practic, societatea este transferată către persoane fizice sau juridice fără bonitate financiară, adesea indivizi fără resurse sau domiciliu stabil, cunoscuți sub denumirea de „interpuși” sau „țepari de serviciu”.
Etape tipice ale procesului de evaziune:
Crearea sau achiziția unei firme cu datorii fiscale: O firmă înregistrează obligații fiscale mari față de bugetul de stat. Transferul părților sociale: Administratorii sau asociații inițiali transferă întreaga responsabilitate unei terțe părți (de regulă, fără cunoștințe juridice sau financiare). Dizolvarea sau declararea insolvenței: După schimbarea proprietarilor, societatea este plasată în insolvență sau dizolvată, iar fiscul are dificultăți în recuperarea datoriilor.
De ce este dificilă combaterea?
Lacune legislative: Codul fiscal și legislația societăților comerciale nu oferă, uneori, instrumente clare pentru a imputa datoriile fiscale vechilor asociați sau administratori. Dificultatea urmăririi interpușilor: Persoanele care preiau firmele sunt, în multe cazuri, imposibil de găsit sau nu dețin bunuri urmăribile. Complicitatea unor profesioniști: Anumiți avocați, notari sau consultanți economici pot facilita aceste tranzacții prin oferirea de consultanță juridică sau fiscală.
Exemple relevante
În România, diverse anchete și investigații efectuate de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) și Direcția Națională Anticorupție (DNA) au scos la iveală rețele întregi de firme folosite pentru astfel de practici. De exemplu, au fost identificate cazuri în care firme din domenii precum construcții, transporturi sau comerț au fost vândute cu tot cu datorii unor persoane fizice care nu aveau capacitatea de a le administra.
Impactul asupra economiei
Pierderi semnificative pentru bugetul de stat: Transferul părților sociale devine o formă eficientă de a evita plata taxelor, reducând veniturile fiscale ale statului.
Denaturarea pieței economice: Firmele care utilizează astfel de practici concurează neloial cu societățile care își respectă obligațiile fiscale.
Decredibilizarea mediului de afaceri: Astfel de metode reduc încrederea în sistemul fiscal și în etica mediului de afaceri.
Soluții pentru prevenirea evaziunii
Reglementări stricte: Introducerea unor norme legislative care să impună răspunderea solidară a vechilor acționari sau administratori pentru datoriile fiscale acumulate. Monitorizarea tranzacțiilor suspecte: Îmbunătățirea colaborării dintre ANAF, Registrul Comerțului și alte instituții pentru a identifica transferurile de părți sociale suspecte. Educația fiscală: Crearea unor campanii de conștientizare privind impactul evaziunii fiscale asupra societății.
Transferul părților sociale ca mecanism de evaziune fiscală reprezintă o provocare majoră pentru autoritățile fiscale și pentru economia națională. Este esențial ca statul să dezvolte instrumente legislative și operaționale eficiente pentru a preveni și combate aceste practici, asigurând astfel un mediu de afaceri corect și echitabil.
Cu toate acestea evaziunea fiscala „la vedere” este facilitata de cele mai multe ori de NOTARI si slaba pregatire profesionala a inspectorilor din ANAF !
Echipa noastră de profesioniști este dedicată să te ajute să navighezi cu succes în lumea complexă a finanțelor și să îți asigure succesul pe termen lung al afacerii tale. Contactează-ne astăzi pentru a începe! Cu stima Ec. Dumitrascu Petrica