Noul decont precompletat RO e-TVA
Potrivit Legii nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 din 25 iulie 2025, începând cu 1 august 2025 intră în vigoare modificările importante privind taxa pe valoarea adăugată (TVA).
🔹 Cota standard de TVA se majorează la 21%
Articolul II pct. 38 din Legea nr. 141/2025 modifică prevederile art. 291 din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), stabilind o nouă cotă standard de TVA de 21%, în locul celei actuale de 19%.
Această măsură are ca scop creșterea veniturilor bugetare și alinierea la nivelul mediu european al cotelor standard de TVA, însă va genera ajustări semnificative în prețurile de consum și în evidențele contabile ale firmelor.
🔹 Noua cotă redusă de 11%
Totodată, actul normativ introduce o cotă redusă de 11% aplicabilă anumitor bunuri și servicii, înlocuind parțial unele dintre cotele reduse existente până acum. Domeniile de aplicare urmează să fie detaliate prin norme metodologice și prin actualizarea codurilor CAEN aferente livrărilor eligibile.
🔹 Dispoziții tranzitorii pentru locuințe și construcții
Potrivit art. III din Legea nr. 141/2025, pentru livrarea de locuințe către persoane fizice și livrarea de clădiri către primării (inclusiv terenul aferent), se aplică în continuare cota redusă de 9% până la 31 iulie 2026, în condițiile expres prevăzute de lege.
Astfel, tranzacțiile imobiliare aflate în derulare sau contractele semnate înainte de 1 august 2025 vor putea beneficia de regimul tranzitoriu până la termenul menționat.
🔹 Modificarea formularului 300 „Decont de taxă pe valoarea adăugată”
Ca urmare a schimbărilor legislative, Ministerul Finanțelor a elaborat un proiect de ordin pentru aprobarea noului model al formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată”, care va include instrucțiuni actualizate pentru noile cote de TVA.
De asemenea, întrucât modelul „Decont precompletat RO e-TVA”, aprobat prin Ordinul ANAF nr. 3775/2024, are aceeași structură cu formularul 300, acesta va fi modificat în mod corespunzător pentru a reflecta noile cote de 21%, 11% și 9%.
🔹 Ce trebuie să facă firmele
- Actualizarea programelor contabile și ERP-urilor cu noile cote de TVA;
- Verificarea contractelor și a facturilor emise după 1 august 2025;
- Adaptarea declarațiilor fiscale la noile modele de formular 300 și RO e-TVA;
- Informarea clienților și partenerilor comerciali privind schimbarea cotelor.
🔹 Concluzie
Modificările introduse prin Legea nr. 141/2025 marchează una dintre cele mai semnificative ajustări de TVA din ultimii ani. Creșterea cotei standard la 21% și introducerea unei cote reduse de 11% vor avea impact imediat asupra mediului de afaceri, prețurilor și raportărilor contabile.
Firmele trebuie să se pregătească din timp, să actualizeze sistemele informatice și să verifice aplicarea corectă a noilor cote în toate documentele fiscale.